<span id="v5000"><sup id="v5000"></sup></span>
  • <track id="v5000"><i id="v5000"></i></track>
  • <legend id="v5000"><li id="v5000"></li></legend>

  • <optgroup id="v5000"></optgroup>
  • 
    <strong id="v5000"></strong>
    1. 當前位置:首頁 > IIA資訊 > 詳情

      2014年每個內部審計人員都應制定的五條新年計劃

      2014-03-24 21:53:45


      ◆   理查德·錢伯斯
      ◆   肖競  譯

          新年是一個絕佳的機會,不但可以重新評估你的生活,還可以制定新年計劃,幫助你摒除不良習慣,提高生活質量。在過去的幾年中,我在發布博客時一貫的做法是與大家分享內部審計人員的五項新年計劃。正如我去年提到的那樣,我想說的不是對所有人都普遍適用的計劃,比如減肥或加強鍛煉,盡管這些做法對我們也有所裨益。
          我提出新年計劃的目的在于提高內部審計從業人員工作的質量。這項計劃并不復雜但能夠提升我們的價值,而且即便持之以恒地加以實現也不會讓人痛不欲生。
      以下就是我認為每個內部審計人員都應該為2014年制定的新年計劃:
          一、了解2013年新版的COSO框架
          COSO委員會在2013年發布了《2013版內部控制整合框架》,這也是該委員會自1992年首次推出這項具有里程碑意義的文件以來所做的第一次修訂。2013年5月發布新框架的同時,COSO委員會也明確表示舊框架將于2014年12月14日正式“被取代”,對于必須遵循美國2002年頒布的《薩班斯法案》的企業來說,其意義不言自明。這些公司在接下來不到12個月的時間里必須確保其內部控制系統符合新框架的要求。作為風險、控制和治理方面的專家,內部審計人員也應當深入了解2013版的COSO框架,并且有能力為管理層和董事會就組織是否能在12月以前完成這一工作提供確認。
          二、搜索立法方面的重要信息,應對未來的合規風險
          2013年,新的合規要求不斷涌現再次成為一個全球現象。過去幾年中通過的諸多法規——如美國《平價醫療法案》、《海外反腐敗法》、《消費者保護法案》、《創業企業扶助法》、《多德—弗蘭克華爾街改革與消費者保護法》等——仍然在不斷催生新的規定以及由此而來的合規風險。過去五年來全球范圍內越來越嚴格的法律和法規環境毫無松動的跡象。正如我說過的,今天立法的新聞往往就是明日合規的風險。因此,在2014年,內部審計人員不但要應對最新頒布的法規帶來的新風險,還要密切關注2014年立法的動向,為未來的風險做準備。過去兩年中,IIA也在努力幫助內部審計人員預計未來的風險。從2012年起,IIA已經在華盛頓特區開展工作,使自己成為立法和監管機構在對美國企業發布新要求時咨詢和顧問的對象。各國內部審計協會也采取了類似的策略。但是,說到底還是需要內部審計人員自己將合規作為工作的重中之重,評估和應對未來必將出現的合規風險。
          三、與“第二道防線”建立更為融洽的關系
          在2013年發布的立場公告《有效風險管理各控制中的三道防線》里,IIA將“第二道防線”定義為“各類幫助建立和/或監督‘第一道防線’控制職能的風險管理與合規職能”。過去五年中,“第二道防線”職能獲得了巨大的發展,資源也不斷向他們傾斜。在許多企業中,管理層和董事會甚至出現了“審計疲勞”或“監控疲勞”的現象。“第二道防線”職能和內部審計(第三道防線)之間工作的重復和交叉包括對合規項目的重復審核和過度的風險評估。內部審計人員應當將與“第二道防線”之間更好地協調作為2014年工作的一項重點,將可能存在的遺漏和重復減到最少,從而實現對組織資源的更有效利用。
          四、不懈努力爭取話語權
          在我出差的時候,我經常遇到期望在其組織中獲得類似機會的首席審計執行官(CAE)。他們表達的方式各有不同,但是訴求卻非常一致:“內部審計如何在會議桌旁占據一席之地?”這些CAE經常會尋求我的建議,希望保住來之不易的“席位”。我認為并沒有什么一蹴而就的捷徑,但是我仍然經常就這一問題分享我的看法。對志在為組織增加價值的內部審計來說,CAE與內部審計的員工對經營及部門如何支持經營活動有一個清晰的認識十分重要。上述認識必須包括理解公司戰略如何構成、風險如何評估和管理。“一席之地”代表的是CAE參加高級管理層會議和討論的機會,而這些會議和討論正是關鍵的對話和評議發生的地方。對還沒有掌握話語權的CAE來說,2014年正是展現自身價值,為決策作出貢獻的好時機。
          五、獲得適當的職業資格和完善自己的履歷
         過去幾年來,全球經濟仍然在復蘇的道路上緩慢地前進。但IIA將2013年視作近十年來內部審計發展最為迅猛的時期之一。隨著2013年已經過去,我不禁注意到,我接到越來越多來自用人單位的電話,希望能夠推薦CAE或內部審計人員。同時,內部審計職業在全球范圍內也出現了許多新的機會。對于那些有意獲得晉升或承擔更重責任的人來說,2014年也許是一個不錯的機會。但是首先,這些內部審計人員必須重新審視可能多年沒有更新過的簡歷,對機會的競爭很可能會很激烈,個人的履歷也許不足以使自己脫穎而出。資格證書可以為用人單位提供能力方面的證明,確保有能力履行某項職能,承擔相應的責任。對于沒有通過國際注冊內部審計師(CIA)考試的人來說,2014年也可以在此方向努力。已經持有CIA證書的內部審計人員則可以考慮參加包括風險管理確認專業資格(CRMA)在內的其他IIA提供的考試。
          不論你是否采納上述建議,新一年的開始都標志著從個人和職業兩方面反省和自省的好機會。祝大家取得好的成績。(譯者單位:中國內部審計協會,郵政編碼:100086,電子郵箱:xiaojing_azure@hotmail.com

      微信公眾號

      中國內部審計協會
      微信公眾號

      頂部
      網站投稿
      官方第一福利导航