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      長沙市內部審計工作規定

      2016-02-22 23:24:24

      長沙市人民政府
      關于印發《長沙市內部審計工作規定》的通知

      長政發〔2015〕26號

       

      各區縣(市)人民政府,市直各單位:
      《長沙市內部審計工作規定》已經市人民政府同意,現印發給你們,請認真貫徹執行。 

       

      長沙市人民政府

      2015年11月23日

       

       

      長沙市內部審計工作規定 

       

      第一章 總 則

       
        第一條 為加強內部審計工作,規范內部審計行為,提高管理水平和經濟效益,促進廉 政建設,根據《中華人民共和國審計法》《國務院關于加強審計工作的意見》(國發〔2014 〕48號)、《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第4號)、《湖南省內部審計辦 法》(省政府令第255號)等有關法律、法規、規章的規定,結合本市實際,制定本規定。 
        第二條 本規定適用于本市行政區域內的國家機關、事業單位、國有企業、國有資本 占控股地位或主導地位的企業及其他依法屬于審計機關審計監督對象的單位。
        第三條 本規定所稱內部審計,是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,通過運用系統 、 規范的方法,審查和評價本單位的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性,以促 進本單位加強和改善治理水平,增加價值和實現目標。
        第四條 內部審計工作應當遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。
        第五條 本市行政區域內各級人民政府應當切實加強對內部審計工作的組織領導。
        市區縣(市)審計機關負責本行政區域內內部審計工作的業務指導和監督。
        其他有關行政(行業)主管部門負責下屬單位(行業)內部審計工作的業務指導和監督 。
        第六條 適用本規定的機關、單位和企業應建立健全內部審計制度,開展內部審計工作。
        內部審計工作實行單位主要負責人或權力機構負責制。單位主要負責人或者權力機構負 責本單位內部審計制度的建立,負責定期研究、部署和檢查內部審計工作,并將檢查結果納 入年度工作考核。
        內部審計機構在單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作,獨立行使內部審計職 權,對其負責并報告工作。
        第七條 內部審計人員依法進行內部審計受法律保護。單位主要負責人或單位權力機 構應當保護內部審計人員按規定履行職責,任何單位和個人不得打擊報復。 
        第八條 本市行政區域內依法成立的內部審計師協會是內部審計行業的自律性組織, 是 社會團體法人。內部審計師協會依照法律、法規、準則和章程為內部審計工作提供協調服務 ,依法履行行業管理職責,并接受審計機關的業務指導監督和社團登記機關的管理和監督。 
        第九條 本市行政區域內的內部審計的指導、監督等工作,應建立健全以人民政府為 領導、審計機關為主體、內部審計自律組織為平臺的日常指導監督機制。
        審計機關和有關行政(行業)主管部門可以委托內部審計自律組織履行部分業務指導監 督工作。

       

       第二章 機構和人員


        第十條 法律、行政法規或者國家有關規定明確要求設立獨立的內部審計機構的單位 ,應當設立獨立的內部審計機構。
        下列單位應當設立獨立的內部審計機構,配備內部審計人員或授權本單位內設機構履行 內部審計職責。
        (一)本市行政區域內的經濟開發區、工業園區。
        (二)財政、財務收支金額較大且下屬獨立核算單位較多或者實行系統垂直管理的行政 事業單位。
        (三)國有資產管理機構、國有資產授權經營公司、國有大中型企業、國有資本占控股 地位或主導地位的大中型企業、國有大型建設項目的建設單位、融資平臺公司。
        其他單位以及鄉鎮、街道辦事處可以根據需要設立內部審計機構或在本單位內設機構中 配備專職審計人員。
        有關機關、單位和企業根據需要,可利用外部專家服務開展內部審計工作。
        第十一條 設立董事會的企業內部審計機構應當在董事會主要負責人領導下開展審計 并向其報告工作。
        未設董事會的企業內部審計機構應當在高級管理層主要負責人領導下開展審計并報告工 作。
        企業根據相關規定或需要,可設立審計委員會或首席審計官(或稱總審計師)。
        第十二條 內部審計機構履行職責所必需的教育培訓、工作經費,應當列入單位預算 予以保障。
        第十三條 內部審計人員應當具備與從事內部審計工作相適應的專業知識和業務能力 ,并通過后續教育培訓加以保持和提高。
        第十四條 內部審計機構應當保持獨立性,不應負責本單位的具體業務活動和風險管 理,不應兼管可能影響其依法履行職責的財務及其他工作。
        第十五條 內部審計人員應當依法、依規履行職責,遵守內部審計準則、恪守職業道 德 規范,客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。在實施內部審計時,凡與被審計對象或者審計事項 有利害關系的,應當回避。內部審計人員的回避由內部審計機構負責人決定;內部審計機構 負責人的回避由單位主要負責人或者權力機構決定。 


      第三章 職責和權限

       

      第十六條 內部審計機構履行下列職責:
        (一)對本單位及下屬單位財政收支、財務收支及相關經濟活動、經濟行為

      進行審計確 認和評價; 
        (二)對本單位及下屬單位固定資產投資項目的概預算(竣工決算)執行情況及效益進 行審計確認和評價;
        (三)對本單位及下屬單位在經營管理過程中遵守相關法律、法規、規章,以及執行計 劃、預算、程序、合同等情況進行審計確認和評價;
        (四)對本單位內設機構及下屬單位主要負責人任期經濟責任履行情況按干部管理權限 進行審計確認和評價;
        (五)對本單位及下屬單位經營管理、效益情況進行審計確認和評價;
        (六)對本單位及下屬單位內部控制制度的適當性、有效性和完整性進行審計確認和評 價;
        (七)對本單位及下屬單位開展風險導向審計;
        (八)開展有關專項審計調查;
        (九)檢查和指導下屬單位內部審計工作;
        (十)辦理單位主要負責人或者權力機構以及上級單位內部審計機構交辦的有關審計事 項;
        (十一)與外部審計協調,評價外部審計工作質量;
        (十二) 負責向本級審計機關上報年度審計計劃及執行情況報告;
        (十三)法律、法規、規章規定的其他職責。
        第十七條 內部審計機構履行職責時,具有下列權限:
        (一)要求被審計對象及時提供真實和完整的有關計劃、預算、決算,財務會計資料, 招投標資料,經濟合同,統計報表,與審計事項相關的會議紀要,工作總結以及其他相關資 料(包括電子數據,下同); 
        (二)參加或者列席本單位及下屬單位與重大投資、資產處置、財政收支、財務收支預 算、決算及其他重大經營、管理決策、經濟活動等有關的會議; 
        (三)審查財務、會計及經濟活動的資料、文件和與審計內容有關的計算機管理信息系 統及相關電子數據,現場勘查實物;
        (四)就審計事項中的有關問題,向有關單位和個人開展調查和詢問,取得相關證明材 料; 
        (五)對經濟活動中的違法、違規行為提出糾正和處理意見,對經濟活動提出改善管理 、完善治理的建議;
        (六)對經濟活動中正在進行的違法、違規以及可能造成嚴重損失浪費、潛在高風險的 經營行為,有權及時報告單位主要負責人或者權力機構予以制止; 
        (七)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計及相關經濟活動的資料或者資 產,報經單位主要負責人或者權力機構批準,予以暫時封存;
        (八)經本單位主要負責人或權力機構批準,在適當范圍內公示有關審計結果,法律、 法規、規章另有規定的從其規定;
        (九)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員,提出追究責任的建議; 
        (十)主管本單位因經營管理活動需要,聘請審計等相關社會中介機構或者外部專業人 員參與審計工作。并對所聘請的社會中介機構或者外部專業人員的工作質量進行評價;
        (十一)法律、法規、規章規定的其他權限。
        第十八條 內部審計機構依法行使職權,被審計對象、內部有關單位和個人應 當配合內 部審計工作,按照要求提供相關資料、并對所提供資料的真實性和完整性負責,不得拒絕、 阻礙、隱瞞、謊報。 
        第十九條 單位在管理權限范圍內,可以根據需要授予內部審計機構必要的處理、處罰權。
        第二十條 內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本單位內設機構及下屬單位負責 人的依據之一。

               
       第四章 審計程序


        第二十一條 內部審計機構實行審計項目計劃管理。年度審計計劃報經本單

      位主要負責人或權力機構批準后實施。
        第二十二條 內部審計機構根據年度審計計劃確定審計項目,組成審計組實施審計。
        內部審計機構實施項目審計時,其審計方案、審計證據、審計工作底稿、審計報告等審 計程序規范依照中國內部審計師協會發布的有關內部審計準則執行。
        第二十三條 被審計對象應當執行、落實審計報告有關意見和建議。在審計報告規 定期限內向內部審計機構報告執行情況。
        被審計對象對審計結論有異議的,可以向單位主要負責人或權力機構提出申訴,單位主 要負責人或權力機構應當及時答復。 
        第二十四條 內部審計機構在必要時可以開展后續審計,檢查被審計對象對審計報告 意見和建議的整改措施及效果,并向本單位主要負責人或權力機構提交后續審計結果。

       

       第五章 指導和監督

       
        第二十五條 本市行政區域內審計機關依法對內部審計工作進行業務指導和監督。其主要履行下列職責:
        (一)制定內部審計工作的中、長期發展規劃和相關的內部審計制度等;
         (二)推動督促審計監督對象建立健全內部審計制度,指導內部審計業務; 

      (三)對單位內部審計制度建立健全情況和內部審計工作開展情況進行評價,監督內部 審計質量,評價內部審計結果運用;

        (四)對內部審計人員進行培訓和后續教育,總結、推廣內部審計工作先進經驗,對內 部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰;
        (五)組織內部審計人員開展內部審計工作經驗交流、科學研究和學術交流以及科研 成果推廣;
        (六)指導和監督內部審計自律組織的業務活動;
        (七)法律、法規、規章規定的其他職責。
        第二十六條 審計機關應當加強對本區域內的內部審計工作的指導和監督,定期檢查 和 評估本區域內內部審計工作開展情況,糾正內部審計工作中存在的問題,利用內部審計結果 ,提高內部審計工作質量和水平。
        第二十七條 審計機關根據需要應當將被審計對象的內部審計工作納入審計的監督 評價范圍。
        第二十八條 審計機關根據工作需要,可以組織屬于審計對象單位的內部審計機構 開展項目同步審計。 
        第二十九條 審計機關根據工作需要,可以委托內部審計自律組織,承擔本規定第 二十五條(一)至(五)項職責的相關具體工作。
        有關行政(行業)主管部門根據工作需要可以委托內部審計自律組織或社會審計中介組 織等第三方主體進行內部審計工作。
        第三十條 審計機關和有關行政(行業)主管部門委托內部審計自律組織或社會審計 中 介組織等第三方主體承擔的工作可以采取政府購買服務方式進行。其購買服務的經費列入本機關、部門年度預算。 
        

      第六章 法律責任


        第三十一條 未按本規定開展內部審計工作的,由審計機關責令改正;拒不改正的, 審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的,應當向相關權 力機關提出給予處分的建議。有權機關應當依法及時

      處理,并將處理結果書面通知審計機關 。
        第三十二條 被審計對象或者有關責任人有下列情形之一的,由本單位依法依規處理 ;涉嫌犯罪的,由本單位依法移送司法機關依法追究刑事責任:
        (一)拒絕、拖延提供有關資料,或者弄虛作假,隱瞞事實真相的; 
        (二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財政、財務收支和相關經濟活動資料的;  
        (三)阻撓、阻礙內部審計人員行使職權的;
        (四)打擊、報復、誹謗、陷害內部審計人員或者有關舉報人的; 
        (五)違反法律、法規其他情形。
        第三十三條 內部審計人員有下列情形之一的,由本單位依法依規處理;涉嫌犯罪的 ,由本單位依法移送司法機關依法追究刑事責任:
        (一)利用職權謀取私利的;
        (二)弄虛作假,徇私舞弊,隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;
        (三)泄露國家機密、被審計對象商業秘密的;
        (四)違反法律、法規的其他情形。
        第三十四條 單位或單位主要負責人有下列情形之一的,由有權機關依法處理 ;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:
        (一)打擊、報復、陷害內部審計人員或者有關舉報人的;
        (二)授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審 計報告的;
        (三)對內部審計發現的正在損害國家和單位利益,不及時制止或者制止不力造成重大 危害和損失的;
        (四)違反法律、法規其他情形。 


      第七章 附 則

       

        第三十五條 鼓勵和支持非公有制企業、農村集體經濟組織和其他各類經濟組織等不屬于審計機關審計監督對象的其他單位建立健全內部審計制度,其內部審計工作可參照本規定 執行。
        第三十六條 本規定自2015年12月23日起施行。

       

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